Solución

AutorManuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas70-70
ACTUALIZACIÓN EN NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA 2013
INSTITUTO
70
Caso Práctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad
Planteamiento - Solución:
Supuestos para la determinación del D-4 de Bio Clean, S.A. de C.V.:
a) A continuación le proporcionamos 3 cédulas, con las cifras tomadas de la Balanza de Cuentas para deter-
minar el efecto de los impuestos diferidos de la empresa en comento.
Deducibles Gravables
Inversiones
A corto plazo
Efectivo y equivalentes 363,216 363,216
Inversiones temporales 481,836 481,836
Cuentas por cobrar de la operación 2,970,007 2,970,007
Otras cuentas por cobrar 78,158 78,158
Artículos para venta 2,307,150 2,252,512 54,638
A largo plazo
Terreno 2,465,775 2,465,775
Construcciones neto 1,045,085 1,241,039 195,954
Equipo de oficina neto 143,080 170,724 27,643
Equipo de cómputo neto 96,525 106,046 9,521
Maquinaria y equipo neto 207,056 257,350 50,294
Equipo de reparto neto 156,263 174,498 18,236
Automóviles neto 240,256 142,060 98,197
Inversión en acciones 839,252 839,252
Obligaciones
A corto plazo
Provisión PTU 140,725 140,725 0
Impuestos por pagar 382,152 382,152
Proveedores 2,174,986 2,174,986
Anticipo de clientes 625,000 0 625,000
Otras obligaciones 105,306 105,306
A largo plazo
Reserva para primas de antigüedad 25,256 0 25,256
Documentos por pagar a largo plazo 650,505 650,505
951,904 152,835
Pérdidas fiscales pendientes 0 0
951,904 152,835
Efecto compensado 799,069 0
Tasa 30% 239,721 0
Impac por recuperar 295,317 295,317
535,038 0
ISR diferido activo acumulado al 535,038
Efecto acumulado del ejercicio anterior 543,128
Efecto del ejercicio -8,090
(1)
Tasa del ISR aplicable 30% (ART-10 LISR).
Bio Clean, S.A. de C.V.
Impuestos Diferidos NIF D-4 ISR
Efecto al 31 de Diciembre de 2013
Rubros
Contable
Fiscal
Diferencias
31/12/2013

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