principios constitucionales de la tributacion

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  • Ejecutoria num. 503/2022 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 09-12-2022 (AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN)

    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA MECÁNICA PREVISTA POR EL ARTÍCULO 95, AL EXCLUIR LOS INGRESOS QUE NO PROVENGAN DE UNA TERMINACIÓN LABORAL, NO VIOLENTA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.

    ... constitucional, así como a los principios de proporcionalidad y equidad tributaria, así ... un carácter remuneratorio, ni la tributación en términos del aludido capítulo I se encuentra ... deberá acatar los principios constitucionales a través de la creación de las categorías que ...
  • Ejecutoria num. 178/2020 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 26-08-2022 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LEGITIMACIÓN DEL SÍNDICO MUNICIPAL PARA PROMOVER LA DEMANDA RELATIVA.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. NO SE ACTUALIZA LA CAUSA DE IMPROCEDENCIA RELATIVA A LA FALTA DE DEFINITIVIDAD, AL NO EXISTIR UNA VÍA ORDINARIA EN LA CONSTITUCIÓN LOCAL PARA LA SOLUCIÓN DEL CONFLICTO ENTRE EL MUNICIPIO ACTOR Y EL PODER EJECUTIVO FEDERAL (OFICIO 351-A-DGPA-206 EMITIDO POR LA...

    ... cumplimiento de las obligaciones constitucionales a su cargo, violentando con ello el principio de ... no haberlo hecho así se violentan los principios de integridad de los recursos municipales y de ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la federación; las aportaciones ...
  • Ejecutoria num. 109/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 09-06-2023 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA QUE OSTENTE EL CARGO DE SÍNDICO PROCURADOR DEL MUNICIPIO DE CULIACÁN, SINALOA, TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN REPRESENTACIÓN DEL AYUNTAMIENTO (ARTÍCULO 39, FRACCIÓN II, DE LA LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA).II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA QUE PRESIDE LA MESA DIRECTIVA DEL CONGRESO DEL ESTADO DE SINALOA SE ENCUENTRA...

    ... ón Federal; particularmente, los principios de libre administración hacendaria y autonomía ... , al vulnerar los principios constitucionales de audiencia, debido proceso y legalidad pues no ... de ciertas fuentes de ingresos cuya tributación se encomienda a la Federación. 299. II. El ...
  • Ejecutoria num. 66/2022 Y SUS ACUMULADAS 69/2022 Y 71/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 02-06-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)

    I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...

    ... , vulneran, respectivamente, los principios de gratuidad en el acceso a la información ... 2. A.2. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... un umbral libre o aminorado de tributación, observando los parámetros constitucionales para ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    CONSOLIDACIÓN FISCAL. AUNQUE EL ARTÍCULO 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO FUE REFORMADO POR EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, MATERIALMENTE ADQUIRIÓ UNA NUEVA DIMENSIÓN NORMATIVA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO, LO CUAL PERMITE SU IMPUGNACIÓN EN AMPARO COMO NORMA AUTOAPLICATIVA A PARTIR DEL INICIO DE LA VIGENCIA DE DICHO DECRETO (

    ... impuesto diferido por violación a los principios de legalidad tributaria y de seguridad jurídica, ... , válidamente, variar supuestos de tributación de normas anteriores, ya que, de hacerlo, ... los artículos 25, 26 y 28 constitucionales. C. El diferimiento del impuesto sobre la renta ...
  • Vigente Manual de Organización General de la Secretaría de Relaciones Exteriores
    ... la seguridad nacional con base en los principios constitucionales de política exterior. Asegurar ... , acuerdos para impedir la doble tributación, y acuerdos de carácter sectorial ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    RENTA. EFECTOS DEL AMPARO CONCEDIDO CONTRA LA REGLA I.3.10.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 QUE REMITE AL ARTÍCULO 145 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN CORRESPONDIENTE AL RETIRO DE LOS RECURSOS CONTENIDOS EN LAS SUBCUENTAS DE RETIRO A MANERA DE INGRESO ESPORÁDICO.RENTA. LA REGLA I.3.10.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 QUE REMITE...

    ... • Cuarto. Violación a los principios de progresividad y no regresividad. El mecanismo ... del tributo, ni la estructura de tributación para las aportaciones y rendimientos de la ... en los mencionados dispositivos constitucionales, el Congreso de la Unión puede expedir leyes ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013. SU ARTÍCULO 3.3 ES COMPATIBLE CON EL DERECHO A LA IGUALDAD.DIGNIDAD HUMANA. LAS PERSONAS MORALES NO GOZAN DE ESE DERECHO.IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS SOBRE BEBIDAS SABORIZADAS CON AZÚCAR AGREGADA. EL...

    ... SU REGLA I.5.1.6 ES ACORDE CON LOS PRINCIPIOS DE RESERVA DE LEY, SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA, ... los artículos 1o., 25, 29 y 31 constitucionales; y 1, 25 y 26 de la Convención Americana sobre ... y la cuota genera distorsión en la tributación, pues, por un lado, se grava el valor de la ...
  • Los convenios para evitar la doble imposición en materia fiscal: aproximación general y práctica
    ... los convenios para evitar la doble tributación (cedis). III. Uniformidad en la difusión de los ... Ejecutivo observará los siguientes principios normativos: la autodeterminación de los pueblos; ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. SOBRESEIMIENTO POR EXTEMPORANEIDAD AL TENER CONOCIMIENTO CON ANTERIORIDAD EL ACTOR DE LOS ACTOS IMPUGNADOS (RETENCIONES EFECTUADAS POR EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE NAYARIT A LAS PARTICIPACIONES FEDERALES DEL MUNICIPIO DE TEPIC, CORRESPONDIENTES A LOS MESES DE SEPTIEMBRE A NOVIEMBRE DE DOS MIL CATORCE, ASÍ COMO A LA SEGUNDA QUINCENA DE FEBRERO Y A LOS MESES DE...

    ... El Poder Ejecutivo Local violó los principios de libre administración de la hacienda ... , transgreden los principios constitucionales que aseguran la autonomía municipal y la libre ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la Federación; mientras que las ...
  • Principios constitucionales en materia fiscal
    ... Para registrarse en el padrón de contribuyentes como empresa o grupo de empresas, con diversas formas de asociación y tributación ... ARTICULO 13. Igualdad. Prohibición de leyes privativas o tribunales especiales ... ARTICULO 14. Audiencia. Este precepto ...
  • Versión original Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
    ... un tratado para evitar la doble tributación con México; dicho tratado contenga un artículo ... , municipios u órganos constitucionales autónomos ... Para los efectos de la ... de Información Financiera (NIF), los principios estadounidenses de contabilidad "United States ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    LEYES DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN. NO POSEEN UN CONTENIDO MERAMENTE INFORMATIVO, SINO QUE PUEDEN REGULAR ASPECTOS NORMATIVOS TRIBUTARIOS.

    ... de los Artículos 103 y 107 Constitucionales, publicada en el Diario Oficial de la Federación ... 2013, violando de esta manera los principios de certidumbre o de certeza jurídica, seguridad ... tributarias para ajustarlas a la tributación o simplemente para recaudar mayores ingresos ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. PROCEDE POR EXCEPCIÓN EL ESTUDIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA DE LAS CUOTAS FIJAS O INTEGRADAS ESTABLECIDAS POR LOS ESTADOS PARA CALCULAR LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Y AL VALOR AGREGADO, VIGENTES HASTA DICIEMBRE DE 2013, DE LAS PERSONAS FÍSICAS INSCRITAS EN AQUEL RÉGIMEN.

    ... de México" eran violatorias de los principios siguientes: 14.1. Del de supremacía de la ley, ... demandada por los principios constitucionales" de justicia tributaria, sino que obedece a la raz\xC3" ... cual ofrece un esquema sencillo de tributación que no se encuentra limitado a contribuyentes que ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    EFECTIVO EN CAJA. EL HECHO DE QUE NO SE CONSIDERE COMO UN CRÉDITO PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO IMPLICA UNA TRANSGRESIÓN AL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.EFECTIVO EN CAJA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE

    ... los gobernados; por el contrario, los principios de razonabilidad y proporcionalidad obligan al ... y 31, fracción IV, constitucionales, a la propiedad previsto en los numerales 14 y 27 ... a los bienes sobre los que incide la tributación y no sobre los sujetos, pero esto a manera de ...
  • Ejecutoria num. 135/2020 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 01-09-2023 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA TITULAR DE LA SINDICATURA DEL AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE ZONTECOMATLÁN, ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVER LA DEMANDA RELATIVA (ARTÍCULO 37, FRACCIÓN II, DE LA LEY MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LIBRE DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE).II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA TITULAR DE LA CONSEJERÍA...

    ... , se argumenta la transgresión a los principios de municipio libre, libre administración de la ... de las disposiciones constitucionales previstas en el artículo 115, a favor del ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la Federación. 91. Por su parte, ...
  • Ejecutoria num. 196/2019 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 01-04-2021 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LEGITIMACIÓN DEL SÍNDICO MUNICIPAL PARA PROMOVER LA DEMANDA RELATIVA.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA REPRESENTACIÓN DEL TITULAR DEL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE RECAE SOBRE EL SECRETARIO DE GOBIERNO DE ESA ENTIDAD (ARTÍCULOS 49, FRACCIÓN XVIII DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE Y 15, ...

    ... cumplimiento de las obligaciones constitucionales a su cargo, así como a lo dispuesto en el ... el fin de evitar la doble o triple tributación; como consecuencia, otorgar a los Estados, al ... ón federal, circunscrita dentro de los principios de libre hacienda pública municipal e integridad ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    I. LIBRE CONFIGURACIÓN TRIBUTARIA. SUS LÍMITES Y ALCANCES (ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS).II. VALOR AGREGADO. LA ELIMINACIÓN DE LA TASA DEL ONCE POR CIENTO EN LA ZONA FRONTERIZA NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (ARTÍCULOS 1o.-C, FRACCIONES IV, V, PÁRRAFO PRIMERO Y VI, PÁRRAFO PRIMERO Y 2o.-A, FRACCIÓN I, PÁRRAFO ÚLTIMO Y LA...

    ... Fundamentos constitucionales de la razonabilidad legislativa El decreto ... PARTE DEL LEGISLADOR DEBE RESPETAR LOS PRINCIPIOS DE RAZONABILIDAD Y PROPORCIONALIDAD JURÍDICA.", ... y procedimientos especiales de tributación, distintos de los contemplados para los ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    DERECHOS HUMANOS CONTENIDOS EN LA CONSTITUCIÓN Y EN LOS TRATADOS INTERNACIONALES. CONSTITUYEN EL PARÁMETRO DE CONTROL DE REGULARIDAD CONSTITUCIONAL, PERO CUANDO EN LA CONSTITUCIÓN HAYA UNA RESTRICCIÓN EXPRESA AL EJERCICIO DE AQUÉLLOS, SE DEBE ESTAR A LO QUE ESTABLECE EL TEXTO CONSTITUCIONAL.JURISPRUDENCIA EMITIDA POR LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. ES VINCULANTE PARA LOS JUECES...

    ... Por lo que los principios que conforman el derecho subjetivo público, ... de que se aprobaran las reformas constitucionales en materia de derechos humanos y juicio de amparo ... materia de libre comercio o de doble tributación. No obstante, el párrafo primero del artículo ...
  • Tesis Aislada de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 24 de Enero de 2020 (Tesis num. 2a. II/2020 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 24-01-2020 (Tesis Aisladas))

    COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN VI, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, AL ESTABLECER LA MECÁNICA RESPECTIVA, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA DE LOS CONTRIBUYENTES.

    ... , tarifa e incluso un régimen de tributación permanezcan inmodificables hacia el futuro. Así, ...
  • Ejecutoria nº 758-22-22-01-5 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 10-02-2023
    ... Ello alude a los principios de congruencia y exhaustividad que deben ... de este nuevo esquema de tributación, lo que de igual manera, queda evidenciado ... , actuando como jueces constitucionales, podrán declarar la ...
  • Ejecutoria, Plenos de Circuito

    IMPUESTO PREDIAL EJIDAL. LOS ARTÍCULOS 17 A 20 DE LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CAJEME, SONORA, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2016 QUE LO PREVÉN, VULNERAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTO PREDIAL EJIDAL. LOS ARTÍCULOS 17 A 20 DE LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CAJEME, SONORA, PARA EL EJERCICIO

    ... que deben observarse ciertas reglas y principios fundamentales sobre cuales se ha estructurado el ... án sujetos a un régimen especial de tributación los que obtienen de dichos predios producción ... , los artículos 14 y 16 constitucionales; III. Después, se reconoció que aquel numeral ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    IGUALDAD O EQUIDAD TRIBUTARIA. LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN O AGRAVIOS EN LOS QUE SE HAGA VALER LA VIOLACIÓN A DICHOS PRINCIPIOS, SON INOPERANTES SI NO SE PROPORCIONA UN TÉRMINO DE COMPARACIÓN IDÓNEO PARA DEMOSTRAR QUE LA NORMA IMPUGNADA OTORGA UN TRATO DIFERENCIADO.

    ... SE HAGA VALER LA VIOLACIÓN A DICHOS PRINCIPIOS, SON INOPERANTES SI NO SE PROPORCIONA UN TÉRMINO ... cuando se reclama la mecánica de tributación en su carácter de autoaplicativo, no es ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES. LA INTERVENCIÓN DE LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA EN LA EMISIÓN FORMAL DE LA "CONSTANCIA DE AUTORIZACIÓN" DE AQUÉLLOS NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA. RENTA. LOS ARTÍCULOS 79, FRACCIÓN X, Y NOVENO TRANSITORIO, FRACCIÓN XXII, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, PARA DOS MIL CATORCE, NO PERSIGUEN GRAVAR EL...

    ... en los artículos 14 y 16 constitucionales. Que la adición del requisito de contar con ... siempre a las mismas reglas de tributación, pues éste en momento alguno se incorpora a su ... humanos de conformidad con los principios de universalidad, interdependencia, ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LEGITIMACIÓN DEL SÍNDICO MUNICIPAL PARA PROMOVER LA DEMANDA RELATIVA.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. EL SECRETARIO GENERAL DE GOBIERNO DEL ESTADO DE JALISCO CARECE DE LEGITIMACIÓN PASIVA PARA ACTUAR EN REPRESENTACIÓN DEL PODER EJECUTIVO DE ESA ENTIDAD FEDERATIVA.III. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. SOBRESEIMIENTO POR AUSENCIA DE CONCEPTOS DE INVALIDEZ (ARTÍCULO 236...

    ... modo, la Comisión de Puntos Constitucionales, Estudios Legislativos y Reglamentos del Congreso ... este numeral por ser contrario a los principios y fundamentos constitucionales, en razón de lo ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la Federación, las aportaciones ...

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