principio de no confiscatoriedad en materia tributaria

principio de no confiscatoriedad en materia tributaria

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  • Valoración vLex
  • Ejecutoria num. 2a./J. 140/2017 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 441/2015. PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA FISCAL. SU CONTENIDO ESENCIAL. ALIMENTOS NO BÁSICOS CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS. EL ARTÍCULO 2o., FRACCIÓN I, INCISO J), DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, AL GRAVAR COMO OBJETO DEL IMPUESTO A LAS BOTANAS DESCRITAS EN EL ARTÍCULO 3o., FRACCIÓN XXVI, DEL

    PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA FISCAL. SU ... jefe del Servicio de Administración Tributaria, por lo que respecto de tales actos consideró ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Ejecutoria num. 2a. XXXI/2017 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 855/2014. JOSÉ FRANCISCO GARCÍA CÁCERES Y OTROS.RENTA. EL ARTÍCULO 151, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER UN LÍMITE PARA LAS DEDUCCIONES PERSONALES, NO VIOLA EL DERECHO AL MÍNIMO VITAL. RENTA. EL CONCEPTO DE NECESARIA VINCULACIÓN DE LAS EROGACIONES CON LA GENERACIÓN DEL INGRESO Y LA CLASIFICACIÓN DE LAS...

    ... LAS DEDUCCIONES PERSONALES, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. RENTA. EL ... Común de los Juzgados de Distrito en Materia de Amparo y de Juicios Federales en Baja ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD 40/2013 Y SU ACUMULADA 5/2014. DIVERSOS SENADORES Y DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA SEXAGÉSIMA SEGUNDA LEGISLATURA DEL CONGRESO DE LA UNIÓN.I. LIBRE CONFIGURACIÓN TRIBUTARIA. SUS LÍMITES Y ALCANCES (ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS). II. VALOR AGREGADO. LA ELIMINACIÓN DE LA TASA DEL ONCE POR CIENTO EN LA ZONA...

    ... de la Unión para expedir normas en materia tributaria. El principio de razonabilidad ... (mínimo vital y confiscatoriedad de la medida). No se busca otra cosa sino que las ...

  • Ejecutoria num. P./J. 36/2014 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    AMPARO EN REVISIÓN 658/2010. RENTA. EL ARTÍCULO 32, FRACCIÓN XVII, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL OCASIONAR UN TRATO DIFERENCIADO ENTRE CONTRIBUYENTES EN FUNCIÓN DEL TIPO DE BIEN ENAJENADO QUE DÉ LUGAR A UNA PÉRDIDA O DEL TIPO DE INGRESOS OBTENIDOS, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2008 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013). RENTA. EL ARTÍCULO 32,...

    ... TIPO DE INGRESOS OBTENIDOS, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL ... Común de los Juzgados de Distrito en Materia Administrativa en el Distrito Federal, ... la duplicidad de gravamen o la confiscatoriedad de este y, en general, puede afirmarse que se ...

  • Los elementos esenciales de las contribuciones

    ...ón" y "sujeto activo de la relación tributaria" o acreedor. @@@3.1.1.- Sujeto activo de la ... de la comunidad y la aplicación del principio de legalidad, provocó un cambio radical en la ... el poder tributario siempre debe materializarse en una norma jurídica expedida por el Poder ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Ejecutoria num. P./J. 17/2013 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    CONTRADICCIÓN DE TESIS 45/2012. SUSCITADA ENTRE LA PRIMERA Y LA SEGUNDA SALAS DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN.CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN). LAS NORMAS QUE REGULAN EL PROCEDIMIENTO DE SU INTEGRACIÓN PUEDEN EXAMINARSE A LA LUZ DE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE EQUIDAD Y PROPORCIONALIDAD.

    ...ÓN PUEDEN EXAMINARSE A LA LUZ DE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE EQUIDAD Y PROPORCIONALIDAD. ... rubro: "PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD TRIBUTARIAS. SON PRINCIPIOS APLICABLES A LA OBLIGACIÓN ... están dirigidos a las obligaciones materialmente recaudatorias, esto es, a todos los elementos ... es nula."(7) "Por último la no confiscatoriedad no es un principio autónomo de justicia ...

  • Tesis Jurisprudencial num. 1a./J. 77/2011 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 1 de Agosto de 2011 (Por reiteración)

    PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. EL LEGISLADOR CUENTA CON UN MARGEN AMPLIO DE CONFIGURACIÓN, AL DEFINIR LAS TASAS Y TARIFAS.

    ...No obstante, los principios constitucionales de la materia tributaria no ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Los Derechos Humanos de los contribuyentes en el Sistema Jurídico Mexicano
  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 05-10-2016 (AMPARO EN REVISIÓN 845/2015)

    LA DISCUSIÓN, APROBACIÓN, EXPEDICIÓN, PROMULGACIÓN, Y ORDEN DE PUBLICACIÓN, DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL ONCE DE DICIEMBRE DE DOS MIL TRECE; EN LA QUE SE REFORMAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, EN PARTICULAR LOS ARTÍCULOS 1, FRACCIÓN I, 2, FRACCIÓN I, INCISO J), 3, FRACCIONES XXV A XXXV, 4,5, 5-A, 10, 11, 14, 1

    ... de toda clase de mercancías, materiales y productos y la. prestación de servicios ... Jefe del Servicio de Administración Tributaria atribuyó. la expedición de la Resolución ... los que se hizo valer la violación al principio. de legalidad. tributaria y seguridad ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de. tal suerte que no se agote el ...

  • Los Acuerdos Conclusivos como único medio alternativo de solución de conflictos en materia fiscal en México

    El tema de la mediación, no sólo se circunscribe a la solución de conflictos; en materia fiscal significa también una forma de agilizar los procesos de recaudación del sistema tributario del cual se sostiene la actividad del Estado. En nuestro país, hasta este momento el único medio para llevarla a cabo recae en los Acuerdos Conclusivos que se tramitan ante la Procuraduría de la Defensa del...

  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 22-02-2017 ( AMPARO EN REVISIÓN 867/2014 )

    AMPARO CONTRA LEYES LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ARTÍCULOS 96, 111, 129, 151, ÚLTIMO PÁRRAFO, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 11 DE DICIEMBRE DE 2013 (DEDUCCIONES AUTORIZADAS AL CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL, PARA LAS PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN EL PAÍS Y SU PARTE FINAL, PREVÉ QUE EL MONTO TOTAL DE LAS DEDUCCIONES QUE PODRÁN EFECTUAR LOS CONTRIBUYENTES, NO...

    ...Distrito en Materia de Amparo y de Juicios Federales en el Estado de. ... Tributaria, siendo que de los comprobantes fiscales ... precepto vulnera el principio de equidad tributaria al establecer. beneficios ... confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el. ...

  • Ejecutoria num. 2a./J. 101/2008 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 1260/2006. EDUSER INMOBILIARIA, S.A. DE C.V.ACTIVO. EL DECRETO DEL EJECUTIVO FEDERAL POR EL QUE EXIME DEL PAGO DEL IMPUESTO RELATIVO Y OTORGA DIVERSAS FACILIDADES A LOS CONTRIBUYENTES QUE INDICA, CON BASE EN EL ARTÍCULO 39, FRACCIÓN I, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, PUEDE IMPUGNARSE EN AMPARO SIN NECESIDAD DE RECLAMAR LA LEY QUE RIGE AL TRIBUTO.AMPARO CONTRA LEYES. PARA...

    ... jefe del Servicio de Administración Tributaria y al administrador local de Recaudación del ... recurrente adujo esencialmente sobre la materia de constitucionalidad, lo siguiente: 1o. La ... del quejoso es necesario analizar, en principio, en qué situación de hecho debe ubicarse para ..."Por último la no confiscatoriedad no es un principio autónomo de justicia ...

  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 05-10-2016 ( AMPARO EN REVISIÓN 855/2014 )

    DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS; DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Y SE ABROGAN LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, Y LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE

    ...en Materia de Amparo y de Juicios Federales en el Estado de ... Tributaria, siendo que de los recibos de pago de salarios ... precepto vulnera el principio de equidad tributaria al establecer. beneficios ... confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el. ...

  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 22-03-2017 (AMPARO EN REVISIÓN 927/2016)

    LA DISCUSIÓN, APROBACIÓN, PROMULGACIÓN Y EXPEDICIÓN DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL DIECIOCHO DE...

    ...los Juzgados de Distrito en Materia Administrativa en la Ciudad de. México, las ...Jefe del Servicio de Administración Tributaria. . . e) El. Administrador General de Grandes ... grupo internacional, lo que viola los principios de. legalidad y seguridad jurídica. . . . . ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de. tal suerte que no se agote el ...

  • Ejecutoria num. 1a./J. 77/2011 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 554/2007. SAÚL GONZÁLEZ JAIME Y OTROS.PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. EL LEGISLADOR CUENTA CON UN MARGEN AMPLIO DE CONFIGURACIÓN, AL DEFINIR LAS TASAS Y TARIFAS.

    ... precisar los argumentos que serán materia de estudio, considerando el acto reclamado, tal ... la Renta, resultan violatorios de los principios de proporcionalidad y equidad tributaria. ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen,(21) de tal suerte que no se agote ...

  • Voto num. 508/2009 de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    AMPARO EN REVISIÓN 508/2009. **********. MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ.EMPRESARIAL A TASA ÚNICA. EL ARTÍCULO 3, FRACCIÓN I, PÁRRAFO SEGUNDO, EN RELACIÓN CON EL 6, FRACCIÓN I, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL EXCLUIR DE SU OBJETO LOS INGRESOS POR REGALÍAS DERIVADAS DE OPERACIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS Y, EN CONSECUENCIA, NO PERMITIR LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS DE ESA NATURALEZA, NO ..

    ... más desafortunadas que he presenciado en materia tributaria, lo cual afirmo no por el sentido del ...principio de legalidad tributaria. - En relación con la no ...confiscatoriedad del gravamen. En otros casos -principalmente en ...

  • Voto num. 501/2009 de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    AMPARO EN REVISIÓN 501/2009. **********. MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ.EMPRESARIAL A TASA ÚNICA. EL ARTÍCULO 3, FRACCIÓN I, PÁRRAFO SEGUNDO, EN RELACIÓN CON EL 6, FRACCIÓN I, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL EXCLUIR DE SU OBJETO LOS INGRESOS POR REGALÍAS DERIVADAS DE OPERACIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS Y, EN CONSECUENCIA, NO PERMITIR LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS DE ESA NATURALEZA, NO ...

    ... más desafortunadas que he presenciado en materia tributaria, lo cual afirmo no por el sentido del ...principio de legalidad tributaria. - En relación con la no ...confiscatoriedad del gravamen. En otros casos -principalmente en ...

  • Ejecutoria num. 1a./J. 55/2011 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 26/2011. *********.RENTA. DEBEN DESESTIMARSE LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN Y AGRAVIOS ENCAMINADOS A CUESTIONAR LA DECISIÓN DEL LEGISLADOR DE ELEVAR LA TASA DEL 28% AL 30% DE ESE TRIBUTO EN EL ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN I, INCISO A), DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL SIETE DE DICIEMBRE DE DOS MIL NUEVE, VIGENTE A PARTIR DEL PRIMERO DE ENERO DE DOS MIL...

    ... la garantía de proporcionalidad tributaria, consagrada en el artículo 31, fracción IV, de ...De conformidad con este principio, los gravámenes deben fijarse de acuerdo con la ...registro: 192849. Jurisprudencia. Materia(s): Constitucional, Administrativa. Novena ... legislativa lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Voto num. 404/2009 de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    AMPARO EN REVISIÓN 404/2009. **********. MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ.VOTO PARTICULAR Y CONCURRENTE QUE FORMULA EL MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ, EN RELACIÓN CON EL AMPARO EN REVISIÓN 404/2009.

    ... más desafortunadas que he presenciado en materia tributaria, lo cual afirmo no por el sentido del ...principio de legalidad tributaria. - En relación con la no ...confiscatoriedad del gravamen. En otros casos -principalmente en ...

  • Voto num. 370/2009 de Suprema Corte de Justicia, Pleno

    AMPARO EN REVISIÓN 370/2009. **********. MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ.EMPRESARIAL A TASA ÚNICA. EL ARTÍCULO 3, FRACCIÓN I, PÁRRAFO TERCERO, EN RELACIÓN CON LOS DIVERSOS 1, 2 Y 6, FRACCIÓN I, TODOS DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL EXCLUIR DE LAS ACTIVIDADES GRAVADAS A LAS OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO O MUTUO QUE DEN LUGAR AL PAGO DE INTERESES QUE NO SE CONSIDEREN PARTE DEL PRECIO Y, EN ...

    ... más desafortunadas que he presenciado en materia tributaria, lo cual afirmo no por el sentido del ...principio de legalidad tributaria. - En relación con la no ...confiscatoriedad del gravamen. En otros casos -principalmente en ...

  • Ejecutoria num. 1a./J. 2/2013 (9a.) de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 168/2012. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2010. EL ARTÍCULO 22, PÁRRAFO TERCERO, NO PRESENTA CONTRADICCIÓN O ANTINOMIA ALGUNA CON EL PÁRRAFO TERCERO DEL ARTÍCULO 11 DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2010. LA PROHIBICIÓN ESTABLECIDA EN SU ARTÍCULO 22, PÁRRAFO TERCERO, NO...

    ...ÍCULO 22, PÁRRAFO TERCERO, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. AMPARO EN ... de Distrito en un juicio de amparo en materia administrativa, en el que se cuestionó la ...confiscatoriedad del gravamen. En otros supuestos el ...

  • Tesis Aislada num. 1a. CCL/2007 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 1 de Diciembre de 2007

    PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. EL LEGISLADOR CUENTA CON UN MARGEN AMPLIO DE CONFIGURACIÓN, AL DEFINIR LAS TASAS Y TARIFAS.

    PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. EL LEGISLADOR CUENTA CON UN MARGEN AMPLIO DE ...No obstante, los principios constitucionales de la materia tributaria no ... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Ejecutoria num. 2a./J. 116/2011 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 296/2011. **********.IMPUESTO SOBRE LA RENTA. EL AUMENTO DE SU TASA NO VIOLA LA GARANTÍA DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.

    ... porque el sobreseimiento es una materia de la que normalmente conocen aquellos órganos ... fiscal de 2010, son violatorios del principio" de proporcionalidad tributaria, inmerso en el art\xC3"... máximo lo constituye la no confiscatoriedad del gravamen, de tal suerte que no se agote el ...

  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 26-08-2014 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD 40/2013)

    ... de la Unión para expedir normas en materia. tributaria. . . . . . El. principio de ...confiscatoriedad de la medida). No se busca otra cosa sino que ...

  • Ejecutoria num. 1a./J. 105/2011 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala

    AMPARO EN REVISIÓN 2216/2009. **********.ESTÍMULOS FISCALES. FACULTADES DEL CONGRESO DE LA UNIÓN PARA DETERMINARLOS CONFORME A LOS ARTÍCULOS 25, 26 Y 28 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.ESTÍMULOS FISCALES. EL ARTÍCULO 16, APARTADO A, FRACCIONES I Y II, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2009, NO VIOLA LA GARANTÍA DE IGUALDAD.ESTÍMULOS...

    ... nueve viola la garantía de equidad tributaria. El estímulo contenido en la norma reclamada sí ...DEBEN RESPETAR LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA FISCAL QUE LES SEAN APLICABLES, ...En materia de estímulos fiscales: I. Se otorga un estímulo ...confiscatoriedad del gravamen. En otros casos -principalmente en ...