limites constitucionales de la potestad tributaria
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
CAJAS DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO. SUS DIFERENCIAS.CAJAS DE AHORRO DE TRABAJADORES. SU NATURALEZA JURÍDICA. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO. FUERON INCLUIDAS EN LA EXENCIÓN QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 15, FRACCIÓN X, INCISO B), DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, POR LAS ACTIVIDADES...
... , NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA. VALOR AGREGADO. EL ARTÍCULO 15, FRACCIÓN X, ... la naturaleza y principios constitucionales, esto es que, las leyes que incidan en el ... por alto que están sujetas a ciertos límites establecidos por los principios constitucionales ... configuración, la cual reconoce la potestad que tiene éste para definir el sistema ... -
Ejecutoria num. 37/2021 de Plenos de Circuito, 23-09-2022 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES. EL ARTÍCULO 113 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO, VIGENTE EN 2020 Y 2021, QUE CONTIENE LA TARIFA PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO RELATIVO, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
... de proporcionalidad y progresividad tributaria previstos en el artículo 31, fracción IV, de la ... del inmueble debe ubicarse entre los límites inferior y superior de la tabla, pues éstos ... y, por ende, en ejercicio de su potestad tributaria el legislador puede establecer una u ... -
Ejecutoria num. 58/2021 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 13-10-2023 (AMPARO EN REVISIÓN)
SECRETO BANCARIO. EL ARTÍCULO 142, FRACCIÓN I, DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO VULNERA EL DERECHO A LA VIDA PRIVADA.
... el Servicio de Administración Tributaria determinó que, en el ejercicio fiscal del año ... constitucionales.(35) e) El recurrente consideró aplicables las ... fundamentales, éstos encontrarán sus límites, ya sea en la propia Constitución o en los ... el Estado, en legítimo ejercicio de su potestad investigadora puede realizar intervenciones en ... -
Ejecutoria num. 52/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 14-07-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LEGITIMACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS PARA PROMOVERLA CUANDO CONSIDERE QUE LEYES DE CARÁCTER ESTATAL VULNERAN DERECHOS HUMANOS.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA PERSONA QUE PRESIDA LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LA REPRESENTACIÓN LEGAL PARA PROMOVERLA EN NOMBRE DE ÉSTA (ARTÍCULOS 15, FRACCIONES I Y XI, DE LA LEY DE
... " 2. SEGUNDO.—Artículos constitucionales e instrumentos internacionales que se estiman ... derecho penal son manifestaciones de la potestad punitiva del Estado y dada la unidad de ésta, en ... de la Nación ha señalado que los límites de crítica son más amplios por referirse a ... ídica, legalidad y proporcionalidad tributaria ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SOBRESEIMIENTO POR EXTEMPORANEIDAD CUANDO EL ACTO LEGISLATIVO NO PROVOCA UN CAMBIO SUSTANTIVO O MATERIAL, SINO MERAMENTE FORMAL AL HABERSE REPRODUCIDO EL TEXTO ANTERIOR (ARTÍCULO 178, PÁRRAFO SEGUNDO, DEL CÓDIGO URBANO PARA EL ESTADO DE JALISCO).II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SUPUESTO EN EL QUE SE IMPUGNA UN NUEVO ACTO LEGISLATIVO (ARTÍCULOS 10, FRACCIONES...
... del Municipio, en lo que concierne a su potestad auto (sic) organizativa, y también contradice en ... no respetan los principio (sic) constitucionales que rigen a la autonomía municipal, ... pues los actos que realice dentro de los límites de sus facultades tendrán que considerarse ... Estados por la renuncia a su potestad tributaria originaria respecto de ciertas fuentes de ... -
Ejecutoria num. 139/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 08-07-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. ES IMPROCEDENTE CONTRA OMISIONES LEGISLATIVAS.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. DISTINCIÓN CONCEPTUAL ENTRE OMISIONES LEGISLATIVAS ABSOLUTAS Y RELATIVAS.III. DIFERENCIAS ENTRE LAS LAGUNAS NORMATIVAS Y LAS OMISIONES LEGISLATIVAS.IV. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL ARGUMENTO DEL ACCIONANTE EN EL SENTIDO DE QUE LA LEY FEDERAL DE AUSTERIDAD REPUBLICANA NO...
... , así como los organismos constitucionales autónomos, gozan de autonomía presupuestal y ... , legal o constitucional, de ejercer su potestad legislativa para regular determinada materia, ... operativos, como la ausencia de límites temporales para tomar una decisión, la exigencia ... Así, en materia tributaria debe destacarse el relevante papel que se concede ... -
Ejecutoria num. 34/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 20-08-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
... establecen que las controversias constitucionales y/o las acciones de inconstitucionalidad son ... Justicia tributaria, a la luz de los cuales controvierte las normas ... para que en ejercicio de esa potestad decisoria la autoridad pudiera imponer una multa ... no se regula esa situación, señalando límites de velocidad según las características de ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. PROCEDE POR EXCEPCIÓN EL ESTUDIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA DE LAS CUOTAS FIJAS O INTEGRADAS ESTABLECIDAS POR LOS ESTADOS PARA CALCULAR LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Y AL VALOR AGREGADO, VIGENTES HASTA DICIEMBRE DE 2013, DE LAS PERSONAS FÍSICAS INSCRITAS EN AQUEL RÉGIMEN.
... , el director de Administración Tributaria de la Dirección General de Recaudación de la ... demandada por los principios constitucionales" de justicia tributaria, sino que obedece a la raz\xC3" ... a efecto de armonizar el ejercicio de la potestad tributaria entre los órganos legislativos de los ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
TELECOMUNICACIONES Y RADIODIFUSIÓN. A LAS MULTAS IMPUESTAS CON BASE EN LA LEY FEDERAL RELATIVA NO LES RESULTA APLICABLE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL.TELECOMUNICACIONES Y RADIODIFUSIÓN. EL ARTÍCULO 298, INCISO B), FRACCIÓN IV, DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, RESPETA EL PRINCIPIO DE TIPICIDAD, AL ESTABLECER LA REFERENCIA
... EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA ... ón penal, toda vez que, como parte de la potestad punitiva del Estado, ambas tienen lugar como ... ÓN DE SUS PROPIOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES ES VÁLIDO ACUDIR DE MANERA PRUDENTE A LAS ... III. No observar los límites de exposición máxima para seres humanos a ... -
Ejecutoria num. 1/2021 de Plenos de Circuito, 01-10-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES (ISAI). EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO TERCERO, DE LA LEY DE HACIENDA MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA, QUE ESTABLECE LA MECÁNICA PARA SU CÁLCULO, TRATÁNDOSE DE ADQUISICIÓN DE CASA-HABITACIÓN TIPO INTERÉS SOCIAL, DE NUEVA CONSTRUCCIÓN, NO ES VIOLATORIO DEL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS...
... Sinaloa, viola el principio de equidad tributaria, proscrito en la Norma Fundamental, por ... importe esa adquisición no rebase los límites ahí fijados. "‘En este sentido, debe ... se ajustó a los principios constitucionales y legales previstos para estos actos. "‘Por ... de la Unión, en ejercicio de la potestad tributaria que la propia Constitución le ... -
Ejecutoria num. 147/2021 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 20-05-2022 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS PROPORCIONADOS POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES PARA COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES, EXHIBIDOS POR LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO COMO FUNDAMENTO DE LA QUERELLA POR LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA. ES INNECESARIO QUE EL MINISTERIO PÚBLICO LOS SOMETA A CONTROL JUDICIAL PREVIO, TRATÁNDOSE...
... Tributaria, no se encontraban constitucionalmente facultados ... en los artículos 14 y 16 constitucionales, con relación al derecho fundamental a la vida ... fundamentales, éstos encontrarán sus límites, ya sea en la propia Constitución Política de ... el Estado, en legítimo ejercicio de su potestad investigadora puede realizar intervenciones en ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
DERECHOS FUNDAMENTALES DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA. SU CONTRAVENCIÓN NO PUEDE DERIVAR DE LA DISTINTA REGULACIÓN DE DOS SUPUESTOS JURÍDICOS ESENCIALMENTE DIFERENTES.
... seguridad jurídica y proporcionalidad tributaria. En este punto interesa destacar, que si bien se ... DE LAS CUESTIONES PROPIAMENTE CONSTITUCIONALES DEBE COMPRENDERSE LA INTERPRETACIÓN DE LA LEY ... La potestad tributaria implica para el Estado, a través de ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL ESTADO DE JALISCO, Y SU ANEXO No. 17. NO VIOLAN LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA.
... federativa carece de competencia tributaria respecto de la recaudación del impuesto a la ... adhesión, renunció a su competencia y potestad tributaria, en relación con el impuesto a la ... las cuestiones propiamente constitucionales, en atención a que la recurrente combate la ... Celebrar convenios sobre límites con los Estados vecinos, con el requisito de ... -
Ejecutoria num. 62/2021 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 26-11-2021 (AMPARO EN REVISIÓN)
EDUCACIÓN. EL ARTÍCULO 103, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO, FRACCIONES I, II, V Y VI, Y TERCERO, DE LA LEY GENERAL RELATIVA, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 16 DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL.EDUCACIÓN. EL ARTÍCULO 149, FRACCIÓN III, DE LA LEY GENERAL RELATIVA, NO VIOLA EL DERECHO A LA LIBERTAD DE TRABAJO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 5 DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL.EDUCACIÓN. EL
... en comento ya imponen restricciones, límites, prohibiciones o conductas específicas de hacer ... para lograr los objetivos constitucionales en comento –entre otros–; es decir, el ... potestad pública a un organismo en particular. 66. Esto ... el derecho de proporcionalidad tributaria, porque no atiende a las especificidades de los ... -
Ejecutoria num. 91/2019 Y SUS ACUMULADAS 92/2019 Y 93/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 18-06-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SOBRESEIMIENTO POR CARECER DE LEGITIMACIÓN EL PARTIDO POLÍTICO PARA IMPUGNAR NORMAS QUE NO SON DE NATURALEZA ELECTORAL.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SOBRESEIMIENTO POR AUSENCIA DE CONCEPTOS DE INVALIDEZ (SOBRESEIMIENTO RESPECTO DEL ARTÍCULO 306 DEL CÓDIGO PENAL PARA EL ESTADO DE TABASCO).III. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. NO SE ACTUALIZA LA CAUSA DE...
... limitada por los mandatos constitucionales y los derechos humanos reconocidos por la ... , ha sostenido que, dentro de ciertos límites, los Estados pueden establecer regulaciones a la ... en cuenta dicho objetivo y el uso de su potestad para normar la política criminal y establecer ... de un pago el importe de una deuda tributaria. 8. tr. Imponer prisión preventiva, arrestar. 9 ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
I. LIBRE CONFIGURACIÓN TRIBUTARIA. SUS LÍMITES Y ALCANCES (ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS).II. VALOR AGREGADO. LA ELIMINACIÓN DE LA TASA DEL ONCE POR CIENTO EN LA ZONA FRONTERIZA NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (ARTÍCULOS 1o.-C, FRACCIONES IV, V, PÁRRAFO PRIMERO Y VI, PÁRRAFO PRIMERO Y 2o.-A, FRACCIÓN I, PÁRRAFO ÚLTIMO Y LA...
... Fundamentos constitucionales de la razonabilidad legislativa El decreto ... Unión para expedir normas en materia tributaria. El principio de razonabilidad legislativa ... EL DESARROLLO DE SUS LÍMITES Y LA REGULACIÓN DE SUS POSIBLES CONFLICTOS POR ... exposición de motivos no condiciona la potestad tributaria del legislador y éste puede apartarse ... -
Principios constitucionales en materia fiscal
... principios constitucionales en materia tributaria y expresa: ... “….los principios que en ... los principios rectores de la potestad tributaria y la vigencia de las garantías ... en delimitar, territorialmente, los límites geográficos de aplicación de la ley Federal, ...
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Ejecutoria num. 115/2018 Y SUS ACUMULADAS 116/2018, 117/2018, 119/2018 Y 120/2018 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 07-10-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA CÁMARA DE SENADORES DEL CONGRESO DE LA UNIÓN TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES FEDERALES.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL HECHO DE QUE LOS ACCIONANTES NO HUBIERAN MANIFESTADO SU OPOSICIÓN A LAS NORMAS IMPUGNADAS DURANTE EL PROCEDIMIENTO LEGISLATIVO, NO ACTUALIZA LA...
... de las controversias constitucionales, previstas por el artículo 19, autorizando, con ... incertidumbre, da certeza sobre los límites de participación de la Secretaría de Seguridad ... todo caso, conforme al criterio de esta potestad jurisdiccional, de rubro: "CONFLICTO DE LEYES. ES ... base en el principio de generalidad tributaria se tutela el interés del Estado en la ... -
Ejecutoria nº 369-19-02-01-3-842-20-S2-07-04 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 02-03-2022
... y el Servicio de Administración Tributaria Magistrada Ponente : Magda Zulema ... de junio de 2014, que establece los límites territoriales en los que puede ejercer sus ... en que se de sarrollara la visita, potestad que la autoridad ... Sala Superior – ... las exigencias legales y constitucionales para considerar que se notificó ...
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Los elementos esenciales de las contribuciones
... ón" y "sujeto activo de la relación tributaria" o acreedor ... @@@3.1.1.- Sujeto activo de ... 68 ... Los elementos de la potestad tributaria o poder tributario, a decir de Mario ... se contravienen los principios constitucionales ahí referidos, por el hecho de que se tuviera ... elementos de gravamen-, que perfilan los límites específicos del tributo, su estructura y ...
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Ejecutoria num. 66/2022 Y SUS ACUMULADAS 69/2022 Y 71/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 02-06-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
... el principio de proporcionalidad tributaria reconocido en el artículo 31, fracción IV, de ... 2. A.2. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... ón, con la pretensión de concretar los límites constitucionales previstos debe respetar ... ón penal, toda vez que, como parte de la potestad punitiva del Estado, ambas tienen lugar como ... -
Ejecutoria num. 1/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 02-06-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE, SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
... Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... el principio de proporcionalidad tributaria, ya que no se atiende al costo real del servicio ... ñalados en el párrafo que antecede, la potestad para aprobar, en última instancia, el monto o ... -
Ejecutoria nº 16-823-24-01-01-07-OL-16-35-S1-04-30 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 04-04-2022
... DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. MAGISTRADO PONENTE: CARLOS CHAURAND ... Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo ... 1, 14, 16 y 17 Constitucionales, al trasgredir los principio s de ...
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Vigente
Manual de Organización General de la Secretaría de la Función Pública
... * Unificar la potestad sancionadora, en materia de responsabilidades a ... DISPOSICIONES CONSTITUCIONALES Constitución política de los estados unidos ... Ley del Servicio de Administración Tributaria ... (D.O. 15-XII-1995) entró en vigor el ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
LEYES DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN. NO POSEEN UN CONTENIDO MERAMENTE INFORMATIVO, SINO QUE PUEDEN REGULAR ASPECTOS NORMATIVOS TRIBUTARIOS.
... de los Artículos 103 y 107 Constitucionales, publicada en el Diario Oficial de la Federación ... , jefe del Servicio de Administración Tributaria, y administrador local de Recaudación de Oaxaca, ... que el legislador, en uso de su potestad que le fue concebida para imponer contribuciones, ... satisfacen cuando actúa dentro de los límites de las atribuciones que la Constitución ...