jurisprudencia sobre visita domiciliaria

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  • Artículos del CFF en los que se puede fundamentar el aseguramiento de la contabilidad durante una visita domiciliaria. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN

    Conclusión.

  • Visita domiciliaria. Los visitadores están facultados para efectuar recorridos físicos en los establecimientos, oficinas, locales y otros, ubicados en el domicilio señalado en la orden. Jurisprudencia del TFJA
  • Tesis, Plenos de Circuito, 29 de Enero de 2016 (Tesis num. PC.III.A. J/11 A (10a.) de Pleno en Materia Administrativa del Tercer Circuito, 29-01-2016 (Contradicción de Tesis))

    ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA. PUEDE IMPUGNARSE EN AMPARO INDIRECTO CON MOTIVO DE SU DICTADO DENTRO DEL PLAZO DE QUINCE DÍAS, SIN QUE SEA VÁLIDO HACERLO CON POSTERIORIDAD CON MOTIVO DE ACTOS POSTERIORES, COMO POR EJEMPLO, POR LA EMISIÓN DE LAS ACTAS PARCIALES [INTERPRETACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA P./J. 2/2012 (10a.)].

    De la citada tesis de jurisprudencia del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la ación, de rubro: "ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA. PUEDE SER IMPUGNADA EN AMPARO CON ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2008. PARA CUMPLIR CON LA FUNDAMENTACIÓN RELATIVA AL PERIODO DE REVISIÓN BASTA CON PRECISAR LA FECHA DE INICIO Y CONCLUSIÓN DEL EJERCICIO CITADO.

    ... establecidos en la diversa jurisprudencia número P./J. 26/2001,(6) pues dicho precedente ... criterios jurídicos discrepantes sobre un mismo punto de derecho, con independencia de ... debidamente fundada y motivada la orden de visita domiciliaria, cuyo objeto versa sobre la ...
  • Ejecutoria num. 359/2011 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 01-01-2012 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)

    ÓRDENES DE VISITA DOMICILIARIA O DE REVISIÓN DE ESCRITORIO O GABINETE. PARA CUMPLIR LOS REQUISITOS DE LA DEBIDA FUNDAMENTACIÓN Y MOTIVACIÓN, NO ES NECESARIO QUE INVOQUEN EL ARTÍCULO 46-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, QUE PREVÉ LOS PLAZOS MÁXIMOS EN QUE LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN RELATIVOS DEBEN CONCLUIR.

    ... que la autoridad que emitió la orden de visita contenida en el oficio número **********, ... plazo de la duración de la visita domiciliaria, no se funda ni motiva debidamente la orden de ... Ilustra lo señalado, la jurisprudencia **********, emitida por la Segunda Sala de la ... la permanencia en el citado domicilio sobre un determinado tiempo. En efecto, el numeral 46-A ...
  • Visita domiciliaria. Alcances del término 'de inmediato' para presentar los libros y registros que formen parte de la contabilidad, entre otros. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN
  • Ejecutoria, Plenos de Circuito

    VALOR AGREGADO. ES IMPROCEDENTE EL JUICIO DE AMPARO EN EL QUE SE IMPUGNA EL ARTÍCULO 2o.-A, FRACCIONES I, INCISO G), Y II, INCISO D), DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, SI SE RECLAMA CON MOTIVO DE SU PRIMER ACTO DE APLICACIÓN EN EL ACTA FINAL DE VISITA DOMICILIARIA EMITIDA EN EL PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DERIVADO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR DEL TRIBUTO.

    ... de Justicia de la Nación, en la jurisprudencia 2a./J. 3/2015 (10a.), publicada en el Semanario ... en primer lugar, analizó el acta final de visita de veintinueve de abril de dos mil quince, y no ... en el acta final de visita domiciliaria de veintinueve de abril de dos mil quince, ... estas últimas cuestiones antes de concluir sobre la constitucionalidad de la norma reclamada.’ ...
  • Tesis nº VIII-P-2aS-683 de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa de 1 de Diciembre de 2020

    ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS. ARTÍCULO 45 PRIMER PÁRRAFO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. EL REQUERIMIENTO HECHO POR LAS AUTORIDADES FISCALIZADORAS DURANTE LA VISITA DOMICILIARIA TIENE SU ORIGEN EN EL ARTÍCULO 16 ANTEPENÚLTIMO PÁRRAFO DE LA CONSTITUCIÓN Y NO ES VIOLATORIO DEL DERECHO A LA INTIMIDAD DE LAS COMUNICACIONES PRIVADAS.-

    ... LAS AUTORIDADES FISCALIZADORAS DURANTE LA VISITA DOMICILIARIA TIENE SU ORIGEN EN EL ARTCULO 16 ... de Justicia de la Nacin en la jurisprudencia 2a./J. 98/2011 de rubro: "VISITA DOMICILIARIA. EL ...
  • Ejecutoria nº 2599-21-13-01-8 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 10-08-2022
    ... de apoyo a lo anterior, la Jurisprudencia número VII-J- SS - 220( 1 ), que señala: ... impuesto omitido actualizado de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado, ... para llevar a cabo la visitad domiciliaria, mas no para actuar en los términos que lo ... a conocer a través del acta final de visita domiciliaria, pues ésta es una facultad ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    FACULTADES DE COMPROBACIÓN. AL EJERCERLAS LA AUTORIDAD FISCAL PUEDE CORROBORAR LA AUTENTICIDAD DE LAS ACTIVIDADES O ACTOS REALIZADOS POR EL CONTRIBUYENTE, A FIN DE DETERMINAR LA PROCEDENCIA DE SUS PRETENSIONES, SIN NECESIDAD DE LLEVAR A CABO PREVIAMENTE EL PROCEDIMIENTO RELATIVO A LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES PREVISTO EN EL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

    ... visita domiciliaria con el objeto de verificar el ... deducciones para efecto de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única y el ... VII. Jurisprudencia que debe prevalecer 100. En las relatadas ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    VISITA DOMICILIARIA. EL PLAZO DE 12 MESES PARA CONCLUIRLA COMPRENDE EL ÚLTIMO DÍA DEL TÉRMINO COMPUTADO EN HORAS HÁBILES, POR LO QUE DURANTE EL TRANSCURSO DE ÉSTAS LA AUTORIDAD PUEDE SEGUIR EJERCIENDO ACTOS DE FISCALIZACIÓN.

    ... las autoridades hacendarias concluyan una visita domiciliaria es el de doce meses y que, al ... es jurídicamente admisible, la jurisprudencia 3a./J. 18/91, emitida por la Tercera Sala de la ... derecho subjetivo que el particular tiene sobre su domicilio y sus papeles, entonces, debe ...
  • Ejecutoria nº 2023-23-07-03-6 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 27-09-2023
    ... 51/100 M.N.), por concepto de impuesto sobre la renta, actualizaciones, recargos y multas, ... ón analógica de la jurisprudencia 2a./J. 58/2001, sentada por la Segunda Sala de ... crédito fiscal recurrido y la orden de visita domiciliaria que d io inicio al procedimiento ...
  • Ejecutoria nº 1445-22-14-01-2 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 04-08-2023
    ... 2022, le fue entregada la orden de visita domiciliaria a efecto de verificar la ... Cobra aplicación la jurisprudencia 2a./J. 92/2000, sustentada por la ... , por ser un medio de prueba legal, sobre la base de que quien atendió la ...
  • Tesis nº V-P-1aS-201 de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa de 1 de Mayo de 2004

    VISITA DOMICILIARIA Y REVISIÓN DE GABINETE.- PLAZO PARA SU CONCLUSIÓN (APLICACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 65/2001 DE LA SEGUNDA SALA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN).-

    ... V-P-1aS-201 ... VISITA DOMICILIARIA Y REVISIN DE GABINETE.- PLAZO PARA U CONCLUSIN (APLICACIN DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 65/2001 DE LA SEGUNDA SALA DE LA SUPREMA ... provisionales mensuales en el impuesto sobre la renta; los que obtengan ingresos del ...
  • Ejecutoria nº 1-23-EC1-01-9 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 07-08-2023
    ... en la demanda, sin prejuzgar sobre" la legalidad , deben tenerse en consideraci\xC3" ... , conforme a la jurisprudencia VI.3o.A. J/13 sustentada por el Tercer ... FISCAL FUNDE LA ORDEN DE VISITA" DOMICILIARIA EN EL ARTÍCULO 28 DEL C\xC3" ...
  • Ejecutoria num. 96/2021 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 29-10-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)

    VISITA DE INSPECCIÓN. LA ORDEN EMITIDA PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA AMBIENTAL DE CONFORMIDAD CON LA LEY GENERAL DEL EQUILIBRIO ECOLÓGICO Y LA PROTECCIÓN AL AMBIENTE, NO REQUIERE LA PRECISIÓN DE UN PERIODO DE REVISIÓN.

    ... trece de mayo de dos mil trece, pues versa sobre la contradicción de tesis sustentada por ... 7. Apoya lo anterior, la jurisprudencia 2a./J. 152/2008, emitida por esta Segunda ... de las irregularidades advertidas en la visita de inspección realizada al amparo de una orden ... precisión del objeto de una visita domiciliaria, como requisito de legalidad que las órdenes ...
  • Ejecutoria nº 371-19-27-01-3 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 17-10-2019
    ... de 2013, respecto al Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa Única ... suspensión de plazo de conclusión de visita domiciliaria de fecha 07 de diciembre de ... dieron lugar a la jurisprudencia número 2a./J. 81/2017 (10a.) , el cual es ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    MULTA POR OMISIÓN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES CUANDO MEDIÓ REQUERIMIENTO DE LA AUTORIDAD FISCAL. SU FUNDAMENTACIÓN (SUSTITUCIÓN DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 206/2010).

    SOLICITUD DE SUSTITUCIÓN DE JURISPRUDENCIA 9/2016. MAGISTRADOS INTEGRANTES DEL PLENO EN ... ón de pago provisional mensual del impuesto sobre la renta por actividades empresariales y ... fiscales hubieren notificado una orden de visita domiciliaria, o que no haya mediado requerimiento ...
  • Ejecutoria, Plenos de Circuito

    SUSPENSIÓN DEFINITIVA. NO PROCEDE CONCEDERLA EN EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO EN EL QUE SE IMPUGNE LA ORDEN DE VISITA DE UN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS QUE REGULAN LA CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES, PARA EL EFECTO DE QUE NO SE DICTE LA RESOLUCIÓN EN DICHO PROCEDIMIENTO, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 150 DE LA LEY DE AMPARO.

    ... la emisión y ejecución de una orden de visita de verificación en el procedimiento ... el hecho de que la sanción recayera sólo sobre el visitado, sino dado el propósito de las ... por la parte recurrente, la jurisprudencia número 2a./J. 107/2013 emitida por la Segunda ... ón que dispone: "ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA. PUEDE SER IMPUGNADA EN AMPARO CON MOTIVO DE SU ...
  • Ejecutoria num. 19/2021 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 11-06-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)

    CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL. LA COMPETENCIA PARA DAR CUMPLIMIENTO A UNA SENTENCIA DE NULIDAD PARA EFECTOS SE SURTE A FAVOR DE LA AUTORIDAD FISCAL PERTENECIENTE AL NUEVO DOMICILIO.

    ... este Alto Tribunal, en virtud de que versa sobre la posible contradicción de criterios entre ... el levantamiento del acta final de la visita domiciliaria. • Inconforme con lo anterior, la ... Fiscal de la Federación y a la jurisprudencia 2a./J. 1/2015 (10a.), de la Segunda Sala de este ...
  • Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 22-05-2013 (INCONFORMIDAD 208/2013)

    JUICIO DE NULIDAD (CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RECARGOS Y MULTAS) EFECTOS DE LA SENTENCIA: QUE LA SALA RESPONSABLE LA DEJE INSUBSISTENTE Y DICTE OTRA EN EL CUAL, SIGUIENDO LOS LINEAMIENTOS DE ESTA EJECUTORIA: A) PARTIENDO DE LOS ARGUMENTOS PLANTEADOS POR LA MORAL ACTORA EN SU CONCEPTO DE ANULACIÓN DÉCIMO...

    ... fiscal por los conceptos de impuesto sobre la renta, impuesto ... empresarial a tasa única, ... (acta de inicio de la visita domiciliaria), determinara si las ... pruebas ... no al caso concreto la jurisprudencia de rubro: “ACTAS DE ... VISITA DOMICILIARIA ...
  • Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala

    VISITA DOMICILIARIA. LA SIMPLE NEGATIVA A RECIBIR LA ORDEN RELATIVA ACTUALIZA LA HIPÓTESIS NORMATIVA PREVISTA EN LA FRACCIÓN I DEL ARTÍCULO 85 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

    ... ; toda vez que el presente expediente versa sobre la posible contradicción de criterios de ... Suprema Corte pudiera establecer jurisprudencia sobre el alcance de una normativa de ... ón el negarse a recibir una orden de visita, que es el motivo por el cual la autoridad ... la persona que atendió la visita domiciliaria ordenada para verificar el correcto cumplimiento ...
  • Tesis nº II-TASS-6412 de Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa de 1 de Agosto de 1984

    ACTAS DE VISITA DOMICILIARIA.- SE VIOLA LA JURISPRUDENCIA RELATIVA SI SE ESTIMAN ILEGALES POR NO HABERSE ASENTADO QUE SE REQUIRIO AL VISITADO PARA QUE DESIGNARA TESTIGOS, NO OBSTANTE QUE SE HIZO CONSTAR QUE FUE EL QUIEN LOS DESIGNO.-

    ... de la Federacin ha establecido en jurisprudencia definida que en las actas de visita domiciliaria ...
  • Voto, Plenos de Circuito

    VALOR AGREGADO. ES IMPROCEDENTE EL JUICIO DE AMPARO EN EL QUE SE IMPUGNA EL ARTÍCULO 2o.-A, FRACCIONES I, INCISO G), Y II, INCISO D), DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, SI SE RECLAMA CON MOTIVO DE SU PRIMER ACTO DE APLICACIÓN EN EL ACTA FINAL DE VISITA DOMICILIARIA EMITIDA EN EL PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DERIVADO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR DEL TRIBUTO.

    ... amparo contra algún acto derivado de una visita domiciliaria realizada con motivo del ejercicio ... tal como se indica en la siguiente jurisprudencia P./J. 2/2012 (10a.), del Pleno de la Suprema ...
  • Ejecutoria num. 522/2020 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 26-08-2022 (AMPARO EN REVISIÓN)

    CUMPLIMIENTO DE SENTENCIAS EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LA REPOSICIÓN DE LA VISITA EN EL DOMICILIO DE LA CONTRIBUYENTE DENTRO DEL PLAZO DE CUATRO MESES, CUANDO SE DECLARA LA NULIDAD DEL CRÉDITO FISCAL POR VICIOS FORMALES A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 57, FRACCIÓN I, INCISO B), DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, NO CONTRAVIENE LOS DERECHOS DE SEGURIDAD...

    ... Especializadas NC la orden de visita número **********, mediante el oficio número ... Guadalupe, Nuevo León.(4) La visita domiciliaria se ordenó con el fin de revisar el cumplimiento ... fiscales en materia del impuesto sobre la renta, impuesto empresarial a tasa única e ... Además, destaca que conforme a la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación es ...

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