jurisprudencia isr
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Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA...
... 16. En relación con lo anterior, resulta aplicable la jurisprudencia 2a./J. 77/2015 (10a.), emitida por esta Segunda Sala de la Suprema Corte de la Justicia de la Nación, visible en la página ochocientos cuarenta y ... -
Sentencia con número de expediente 437/2022. Vigésimo Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, 2022-10-28
... 6, fracción ii, de la ley del isr y a la jurisprudencia 2a./j. 135/2019 (10a.), de la segunda sala de la suprema corte de justicia de la nación, registro digital 2020857, de rubro: "pensiones otorgadas por el issste. Las diferencias derivadas de los incrementos omitidos por el instituto deben entregarse actualizadas.", ya que sí fue condenada expresamente a ello en el juicio de nulidad.
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La LIF, al no permitir la aplicación del crédito fiscal en el IETU por erogaciones superiores a los ingresos contra el ISR del ejercicio, no viola la CPEUM. Jurisprudencia de la Primera Sala de la SCJN
El artículo 11 de la Ley del IETU dispone lo siguiente (énfasis añadido): 11. Cuando el monto de las deducciones auto-rizadas por esta Ley sea mayor a los ingresos gravados por la misma percibidos en el ejercicio, los contribuyentes tend...
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Sentencia con número de expediente 36/2022. Vigésimo Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, 2022-09-05
... isr, lo realizó en estricto cumplimiento de la jurisprudencia 2a./j. 135/2019 (10a.). Se declara procedente pero infundado el recurso, en la materia del recurso, se confirma la sentencia recurrida y se declara la nulidad de la resolución impugnada para los efectos precisados en el fallo sujeto a revisión.
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Sentencia con número de expediente 565/2022. Juzgado Decimoséptimo de Distrito en Materias Administrativa, Civil y de Trabajo en el Estado de Jalisco, con residencia en Zapopan (16/10/2019 - 01/09/2024), 2022-06-16
... pagará dicho impuesto. Niega, conforme a la jurisprudencia de la segunda sala, la retención del impuesto no es parte del cumplimiento del laudo, por lo que no está fijado de manera definitiva que así lo vaya hacer la patronal, además, en caso de que se le retenga mayor cantidad, el trabajador puede solicitar su devolución a través del pago de lo indebido.
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Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA, MAQUILADORA Y DE SERVICIOS DE EXPORTACIÓN. EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013 QUE LOS OTORGA, NO NULIFICA EL EFECTO DE LA LIMITANTE DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014.ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA,...
... 28.72. La Primera Sala de la Suprema Corte ya se pronunció en torno a este tema mediante la jurisprudencia 1a./J. 126/2007, a través de la cual determinó que el no considerar los efectos inflacionarios en el valor de adquisición de los inventarios o del ... -
Gravar con el ISR el excedente de los ingresos por retiro que regulan las leyes del Seguro Social y del ISSSTE, no viola la CPEUM. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN
De acuerdo con el artículo 93, fracción XIII, de la Ley del ISR, no se pagará este impuesto, entre otros, por los ingresos obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o a la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, p...
- La Ley del ISR, al no permitir a las SC del Resico la deducción de los anticipos a cuenta de remanente, no transgrede el principio de equidad tributaria. Jurisprudencia de la SCJN
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Determinación correcta del subsidio con base en las tarifas y tablas de la Ley del ISR. Jurisprudencia del TFJFA
De acuerdo con la Ley del ISR, las personas físicas tienen derecho a un subsidio contra el impuesto que resulte a su cargo. La determinación de dicho subsidio, actualmente regulado por los artículos 114 y 178 de la misma ley, ha sido objet...
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Sentencia con número de expediente 47/2022. Vigésimo Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, 2022-06-20
... no se debió aplicar en la sentencia recurrida la jurisprudencia 2a./j. 135/2019 (10a.), de rubro: "pensiones otorgadas por el issste. Las diferencias derivadas de los incrementos omitidos por el instituto deben entregarse actualizadas" y, en consecuencia, no se debió condenar a la autoridad demandada para que actualizara las diferencias determinadas en la resolución impugnada aplicando el artículo 6, fracción ii, de la ley del isr.
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Deducción personal en el ISR de honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. El requisito de pagarlos con cheque o medios electrónicos no viola la CPEUM. Jurisprudencia del TFJA
De acuerdo con el artículo 151, fracción I, de la Ley del ISR, las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en esa ley, para calcular su impuesto anual, podrán efectuar, además de las deducciones autorizada...
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Vigente
Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
... 28 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre del 2001 y 35 de su Reglamento, conforme ha sido interpretado en la tesis de Jurisprudencia número 2a./J. 63/2003 ... 06/ISR. Regalías por activos intangibles originados en México, pagadas a partes relacionadas residentes en el ...
- Devolución automática del ISR. La autoridad no está obligada a verificar que el contribuyente es titular de la cuenta CLABE facilitada en la declaración. Jurisprudencia de la SCJN
- La limitación prevista en la Ley del ISR respecto a la deducción de intereses, respeta el principio de irretroactividad de leyes. Tesis de jurisprudencia de la SCJN
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Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL. CONFORME AL ARTÍCULO 111 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, ESTÁN EXCLUIDOS DE SU APLICACIÓN LOS CONTRIBUYENTES QUE HASTA ANTES DE SU VIGENCIA TRIBUTABAN CONFORME AL RÉGIMEN GENERAL DE PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES.
... Corrobora esa afirmación la jurisprudencia P./J. 72/2010 del Pleno de este Alto Tribunal, publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXXII, agosto de ... -
Conceptos no deducibles que forman parte del costo de lo vendido. La Ley del ISR viola la CPEUM al establecer que deben considerarse en el ejercicio en que se erogan. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN
En términos del artículo 25, fracción II, de la Ley del ISR, las personas morales del régimen general podrán efectuar la deducción del costo de lo vendido; al respecto, el artículo 39 de la misma ley establece que el costo de las mercancías qu...
- Impuesto local por actividades empresariales. La Ley del ISR no transgrede el principio de proporcionalidad tributaria al no prever el acreditamiento del impuesto local frente al federal. Jurisprudencia de la Primera Sala de la SCJN
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Es inconstitucional el Reglamento de la Ley del ISR al limitar la exención en el ISR por la enajenación de casa-habitación. Jurisprudencia de la Segunda Sala de la SCJN
Conclusión.
En el sistema jurídico mexicano imperan diversos principios tributarios derivados de la CPEUM; entre los más debatidos están el principio de proporcionalidad, de legalidad, de equidad y de destino al gasto público; no obstante, hay otros p... -
Disposiciones de la Ley del ISR que han sido declaradas inconstitucionales y que aún permanecen vigentes
Introducción - Disposiciones vigentes de la Ley del ISR que han sido declaradas inconstitucionales por jurisprudencia - Disposiciones vigentes de la Ley del ISR que han sido declaradas inconstitucionales por tesis aisladas
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Precedente num. 1442/2025 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 17-04-2026 (AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN)
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PARA PERSONAS FÍSICAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (RESICO). LA REGLA 3.13.33. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2023 NO VIOLA EL PRINCIPIO DE SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA.
... , LA AUTORIDAD DEBE ESPERAR AL CÁLCULO DEL GRAVAMEN QUE SE EFECTÚA POR EJERCICIOS FISCALES COMPLETOS (APLICACIÓN ANALÓGICA DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 113/2002). De la jurisprudencia citada, se advierte que las autoridades hacendarias, en uso de sus facultades de comprobación concedidas por ... -
Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
BUZÓN TRIBUTARIO, CONTABILIDAD Y REVISIONES ELECTRÓNICAS. CONTRA LOS ARTÍCULOS 17-K, 28, 42, FRACCIÓN IX Y 53-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PROCEDE EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO, SI SE IMPUGNAN CONJUNTAMENTE CON MOTIVO DE LA ENTRADA EN VIGOR DE LA OBLIGACIÓN DE ENVIAR A LA AUTORIDAD HACENDARIA LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA (DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN...
... Al respecto, son aplicables la jurisprudencia 2a./J. 144/2006 y la tesis aislada 2a. XVI/2014 (10a.) que, respectivamente, señalan: "GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA. SUS ALCANCES.-La garantía ... -
Vigente
Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012
... 28 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre del 2001 y 35 de su Reglamento, conforme ha sido interpretado en la tesis de Jurisprudencia número 2a./J. 63/2003 ... 05/ISR. Sociedades cooperativas. Salarios y previsión social ... Se considera que realiza una práctica ...
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Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EL ARTÍCULO 151, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER UN LÍMITE PARA LAS DEDUCCIONES PERSONALES, NO VIOLA EL DERECHO AL MÍNIMO VITAL.RENTA. EL CONCEPTO DE NECESARIA VINCULACIÓN DE LAS EROGACIONES CON LA GENERACIÓN DEL INGRESO Y LA CLASIFICACIÓN DE LAS DEDUCCIONES EN ESTRUCTURALES Y NO ESTRUCTURALES, SON APLICABLES PARA...
... • Finalmente, señaló que no era aplicable al caso concreto la jurisprudencia 1a./J. 65/2007, emitida por la Primera Sala, cuyo rubro es: "RENTA. EL ARTÍCULO 32, FRACCIÓN XXVI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ES DE NATURALEZA ... -
Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. LA JURISPRUDENCIA 1a./J. 130/2007 (*) NO ESTABLECE LA OBLIGACIÓN, PARA EL LEGISLADOR TRIBUTARIO, DE MANTENER INDEFINIDAMENTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PREVISTO POR LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ABROGADA.RENTA. LOS ARTÍCULOS 74 Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, NO HOMOLOGAN EL TRATO FISCAL DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y...
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Precedente de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PARTES RELACIONADAS. EL ARTÍCULO 76-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016, NO VIOLA EL DERECHO A LA SEGURIDAD JURÍDICA.DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PARTES RELACIONADAS. EL ARTÍCULO 76-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016, POR SÍ MISMO NO DA LUGAR A UN ACTUAR ARBITRARIO DE LA...
... el interés jurídico del quejoso- analizada y desestimada por el Juez de Distrito del conocimiento, en términos de la tesis de jurisprudencia P./J. 28/2013, cuyo rubro es: "REVISIÓN ADHESIVA. LOS AGRAVIOS RELATIVOS DEBEN CONSTREÑIRSE A LA PARTE CONSIDERATIVA DEL FALLO RECURRIDO QUE ESTÁ ...