Periódico Oficial del Estado de México 'Gaceta del Gobierno' del 08 de Enero de 2013 (Sección Segunda) - Parte 2
Sustituye
Vigente desde
01/0112013
Área que elaboró
Contaduría General Gubernamental
Órgano Superior de Fiscalización
Página 206
G (C ETA
D
EL_ G
OBI
ERNO
8 de enero de 2013
GUIA
CONTABILIZADORA
MINISTRACIONES DE FONDOS PARA OBRA DE INFRAESTRUCTURA E INVERSION
OBRAS GIS
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
I
2
3
4
Recepción
virtual
de
recursos cuando éstos son
destinados para obra pública
y se hace con aportación de
la
federación,
estado
y
municipios
Cuando
el
contratista
presenta su estimación
Cuando se realiza el pago al
contratista
Se registra la conclusión de
la obra
Nota
I:
El registro de la retención
momento de realizar el pago al
Contrato de obra,
estimaciones, facturas,
recibos
Contrato de obra,
estimaciones, facturas,
recibos
Contrato de obra,
estimaciones, facturas,
recibos
Contrato de obra,
estimaciones, recibos
se cancelará al
contratista
Eventual
Eventual
Eventual
Eventual
1279
1235
ó
1236
2113
2117
5600
ó
1231
ó
1233
ó
1234
ó
1241
ó
1242
ó
1243
ó
1244
ó
1245
ó
1246
ó
1247
ó
1248
ó
1249
4200
2113
2117
1279
1235
ó
1236
8120
8255
8275
8150
8225
8255
GUIA
CONTABILIZADORA
REGISTRO DE OBRA PUBLICA CON RECURSOS PROPIOS
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
I
Pago
del
anticipo
para
inicios
de
obra,
según
contrato
Contrato, factura,
recibo, fianzas,
formato de pago
Frecuente
1134
1
112
8275
8225
Tratándose de obras de instituciones que no sean
sujetas de la Ley del Impuesto al Valor Agregado el
monto total se carga a la 1134 y si son sujetas del IVA
tendrán que separar el importe correspondiente
2
Registro del
pasivo por la
Estimación, factura y
Frecuente
1235
1134
82=5
8225
presentación
de
la
estimación y/o finiquito por
formato de pago
ó
1236
2 1 I 3
la obra ejecutada
2117
4300'
8120
8150
Nota I: Se registra como ingreso el 2% por servicios de
control necesarios para la ejecución de obras, según el
Art. 70-A del Código Financiero del Estado de México y
Municipios
3
Pago de la estimación y/o
Formato de pago,
Frecuente
2113
I
112
8275
8225
finiquito
de
la
obra
cheque, estimación y
ó
ejecutada
factura
2117
2131
2233
8120
8150
Nota 2: la cuenta 2121 y 2221 se afecta en caso de
documentarse
el
pasivo,
con
las
cuentas
presupuestales de ingresos
4
Incorporación
de
la
obra
Acta de entrega-
Frecuente
1231
1235
ejecutada al activo, cuando
recepción
ó ó
esta
no
es
del
dominio
1233
1236
Oblico
ó
1234
5
Aplicación
de
la
obra
al
Acta de entrega-
Frecuente
5600
1235
gasto,
cuando
es
del
recepción
ó
dominio público
1236
Nota 3: Los organismos de agua deberán desglosar el
IVA
8 de enero de 2013
GACETA
ITD EL caol=e
IESI
E Fi PJ 1=1.
Página 207
GUIA
CONTABILIZADORA
CALCULO DE INTERESES POR PAGAR
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
I
2
Constitución del pasivo por
el cálculo de intereses por
pagar
Pago
de
intereses
previamente provisionados
Título de crédito,
contratos, papeles de
trabajo
Título de crédito,
contratos, papeles de
trabajo
Eventual
Eventual
5400
2115
2115
1112
8254
8274
8224
8254
GU1A
CONTABILIZADORA
IVA REPERCUTIDO
PARA ORGANISMOS DE AGUA UNICAMENTE)
OPERACIONES
DOCUMENTO
REGISTRO
No.
CONCEPTO
FUENTE
PERIODICIDAD
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el importe del Impuesto
al Valor Agregado a favor
del fisco federal
Nota:
El
importe
del
IVA
presupuestalmente
Recibos oficiales
expedidos por el
organismo
no
será
registrado
Frecuente
I
112
2117
2
Aceptación de devoluciones
sobre ingresos
Factura original
expedida por el
organismo de agua
Eventual
4100
2117
1112
8150
8120
3
Transferencias
del
IVA
Declaración mensual
Mensual
1129
2117
acreditable a IVA por pagar
del IVA y saldos que
ó
ó
para
el
cálculo
del
entero
mensual a cargo o a favor
causan ambas cuentas
2117
1124
4
Entero mensual del IVA a
cargo
Declaración mensual
del IVA
Mensual
2117
I
112
5
Registro mensual del IVA a
favor
Declaración mensual
del IVA
Mensual
1112
1129
GUIA
CONTABILIZADORA
OBLIGACIONES POR PAGAR A LARGO PLAZO
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
2
Registro
del
pasivo
por
concepto de adeudo a largo
plazo (ejemplo, adeudos con
CAEM, CLF, etc.)
Liquidación
de
una
cuenta
por pagar a largo plazo
Convenio,
comprobante de la
operación
Convenio,
comprobante de la
operación
Eventual
Eventual
5100
ó
5600
ó
5700
2211
ó
2212
2211
ó
2212
1112
8251
ó
8255
ó
8256
8271
ó
8275
ó
8276
8221
ó
8225
ó
8226
8251
ó
8255
ó
8256
Vigente desde
Sustituye
Area que elaboró
01/01/2013
Contaduría General Gubernamental
Órgano Superior de Fiscalización
Página 208
GACETA
n'EL G
OBIERNO
8 de enero de 2013
GUIA
CONTABILIZADORA
ANTICIPO DEL GEM A CUENTA DE PARTICIPACIONES
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Registro
del
anticipo
otorgado
por el
GEM
a
cuenta de participaciones
Recibo oficial de ingresos
y comprobante de
préstamos a cuenta de
participaciones
Eventual
1112
2119
8120
8150
2
Recepción
de
participaciones
con
Recibo oficial de ingresos,
comprobante de
Frecuente
1112
4200
8120
8150
deducciones
(ejemplo:
aportaciones para seguridad
social u otros)
Nota: El registro presupuestal
préstamo a cuenta de
participaciones,
comprobante del
descuento
de ingresos será registrado
2119
5100
8271
8221
por el importe de las participaciones menos el anticipo
3
Recepción
de
participaciones
sin
Recibo oficial de ingresos,
comprobante de
Frecuente
1112
4200
8120 8150
deducciones
Nota: El registro presupuestal
préstamos a cuenta de
participaciones
de ingresos será registrado
2119
por el importe de las participaciones menos el anticipo
GUIA
CONTABILIZADORA
PROGRAMA NACIONAL DE RECURSOS FEDERALES
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
2
3
4
Al momento de recibir los
recursos de la Dirección de
Planeación y Gasto Público
Cuando
se
otorgan
los
recursos del programa
Recuperación
de
recursos
del programa
Registro de los recursos del
programa
que
pasan
a
formar
parte
de
los
recursos del municipio
Recibo de la D.P.G.P.,
copia del cheque, copia
del depósito, recibo
oficial de ingresos
Recibo oficial de los
beneficiarios.
Autorizaciones del
municipio
Recibo oficial de
ingresos, papeles de
trabajo que analicen lo
entregado al municipio
Recibo oficial de
ingresos, papeles de
trabajo que analicen lo
entregado al municipio
Frecuente
Frecuente
Eventual
Eventual
7719
7720
7719
1112
7720
7720
7719
7720
4200
7719
8120
8150
GUIA
CONTABILIZADORA
PROGRAMA GENERAL DE OBRAS
OPERACIONES
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
No.
CONCEPTO
CONTABLE
PRESUPUESTAL
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2
Asignación de recursos del
programa
Terminación del programa y
del contrato-convenio
Copia del contrato-
convenio entre el
municipio
Copia de los planos,
informes de
terminación de obra,
comprobantes que
justifiquen el gasto y
copia del contrato con
el contratista
Eventual
Eventual
7723
7724
7724
7723
Vigente desde
Sustituye
Área que elaboró
O I /O I /20 I 3
Contaduría General Gubernamental
Órgano Superior de Fiscalización
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