caso practico ietu persona moral

256 documentos para caso practico ietu persona moral

Valoración vLex
  • Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

    ...ARTÍCULO 1. Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del ... o resta, según se trate, del resultado por posición monetaria neto que corresponda a créditos o deudas cuyos intereses conformen el citado margen, para lo cual se aplicarán, en todos los casos, las normas de información financiera que deben observar los integrantes del sistema financiero. Para los efectos de esta fracción, se consideran intereses aquellos considerados como tales en la ...

  • Aplicación práctica del impuesto empresarial a tasa única (IETU). Personas morales del régimen general

    . Introducción. El pasado 1o. de octubre se publicó en el DOF la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU), la cual entrará en vigor a partir del 1o. de enero de 2008. Este impuesto sustituirá al IA, mismo que quedará abrogado en la fecha señalada. En la iniciativa del Ejecutivo Federal de dicha ley se menciona que el IETU es un impuesto de control del ISR, por lo que aquél será el gravamen mínimo que deberán causar los contribuyentes; sin embargo, en diversos casos no será así, ya que la base gravable de este impuesto será más amplia que la del ISR. Por lo anterior, ante la proximidad de la entrada en vigor del IETU es importante que los contribuyentes onas morales del régimen general conozcan la aplicación práctica de este gravamen en relación con el ISR que causarán en los ejercicios siguientes, pues de esta manera podrán advertir los efectos reales que se tendrán con aquél. Al respecto, se analizan las principales disposiciones relativas a la Ley del ISR y a la Ley del IETU aplicables a las personas morales del régimen general, a través de una exposición práctica de la determinación de estos impuestos, tanto del ejercicio como en los pagos provisionales. Sujetos al pago del impuesto. ISR. ...Caso práctico. Determinación del monto de los ingresos acumulables para el ISR y del monto de los ingresos gravables para el IETU, correspondientes al ejercicio fiscal de 2008 de una persona moral del régimen ...

  • Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el titulo II de la LISR

    . 1. Sociedades y asociaciones civiles que perciben ingresos por la prestación de servicios personales independientes. Obligadas al pago del IETU. Están obligadas al pago del IETU, las personas morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento ...3.El precio o contraprestación pactados por la enajenación de bienes, la prestación de servicios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes se pague mediante cheque. En este caso, se considera que el valor de la operación fue efectivamente pagado en la fecha de cobro del mismo o cuando las personas morales transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha ...Caso práctico. Determinación del IETU del ejercicio de 2009, de una persona moral que obtiene ingresos por la prestación de servicios independientes y tributa en el régimen general de la LISR. Totalidad de ...

  • Impuesto empresarial a tasa unica del ejercicio

    . El IETU se calculará por ejercicios y se pagará mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración anual del ISR, es decir, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio. Los contribuyentes que tributen en el régimen simplificado de la LISR, calcularán y, en su caso, pagarán por cuenta de cada uno de sus integrantes, el IETU que les corresponda a cada uno de éstos, aplicando al efecto lo dispuesto en la LIETU, salvo en los casos que de conformidad con la LISR ...(-) Deducciones autorizadas del ejercicio según la LIETU. (=) Base gravable del IETU (cuando el resultado sea positivo). (x) Tasa del 17.5%. (=) IETU del ejercicio. Caso practico 20. Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio de 2010, de una persona moral que tributa en el régimen general de la LISR; la persona moral no realiza enajenaciones a plazo. DATOS. - ...

  • Pagos provisionales

    . Determinación de los pagos provisionales. De acuerdo con el artículo 9o. de la LIETU, las personas morales efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del IETU del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago. * Cabe mencionar, que ...de la LISR que corresponda al periodo por el que se efectúa el pago provisional sin que, en ningún caso, exceda del monto que resulte de aplicar al resultado a que se refiere el artículo 1o., último párrafo de la LIETU (base gravable del pago provisional del IETU) correspondiente a las operaciones ...400. (-) Pagos provisionales del IETU de 2009 efectivamente pagados con anterioridad. 0. (=) Pago provisional del IETU de enero de 2009, por enterar. $400. COMENTARIOS. En este caso práctico se ilustró la mecánica para determinar el pago provisional del IETU por enterar, de una persona moral que tributa en el régimen general de la LISR. REFERENCIA. Artículos 1o., 9o., 10 y sexto ...

  • Régimen simplificado

    . Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Conforme a los artículos 1o. y 4o., fracción IV, de la LIETU, la determinación de la base gravable del IETU del ejercicio de las personas morales del régimen simplificado y de sus integrantes, en su caso, se hará de la manera siguiente:. 1. Para contribuyentes que no realizan actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. Totalidad de los ingresos cobrados en el ejercicio por las ... para determinar la base gravable del ejercicio de las personas morales que sean sus integrantes; como puede apreciarse, el procedimiento es prácticamente igual al ilustrado en el caso práctico anterior, pues sólo se incluye la variante de que la persona moral integrante se dedica exclusivamente a actividades agrícolas, razón por la cual, está exenta del IETU por los ingresos que ...

  • Deducciones autorizadas

    . Deducciones que se podrán efectuar. El artículo 5o. de la Ley del IETU señala que las personas morales del régimen general sólo podrán efectuar las deducciones autorizadas siguientes:. 1. Las erogaciones que correspondan a:. a) La adquisición de bienes. b) ...7. Las indemnizaciones por daños y perjuicios y las penas convencionales, siempre que la ley obligue a pagarlas por provenir de riesgos creados, responsabilidad objetiva, caso fortuito, de fuerza mayor o por actos de terceros, salvo que los daños y los perjuicios o la causa que haya dado origen a la pena convencional se hubieran originado por culpa imputable al ...CASO PRACTICO 1. Una persona moral del régimen general de Ley del ISR desea determinar el monto de los intereses deducibles en el IETU del ejercicio de 2010. - El contribuyente está obligado al pago del IETU. ...

  • Fluctuaciones cambiarias. Tratamiento fiscal y casos prácticos. Personas morales del régimen general

    ...Al respecto, en la Ley del ISR se reconoce el tratamiento fiscal de la fluctuación cambiaria en los resultados de las personas morales del régimen general que realizan operaciones en moneda extranjera, pues estos contribuyentes causan el ISR sobre la base de "devengado"; mientras que para el caso de las personas físicas ...Ley del IETU. Conforme al artículo 3o., fracción IV, de la Ley del IETU, para los efectos de este impuesto se entenderá lo siguiente:. 3o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...Caso práctico. Determinación de la ganancia cambiaria o de la pérdida cambiaria que una persona moral debe acumular o deducir en el ejercicio por un depósito en dólares. PLANTEAMIENTO. Una persona moral del ...

  • Beneficios fiscales, en relacion con el IETU, contenidos en otras disposiciones fiscales

    . . 1. Crédito fiscal por inventarios que tenían las personas morales al 31 de diciembre de 2007. a) Crédito fiscal por inventarios acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2010. Con la entrada en vigor del IETU, a partir del ejercicio de 2008, las ...(/) INPC de diciembre de 2007. (=) Factor de actualización. Para una mayor comprensión de lo anterior, se presentan los casos prácticos siguientes:. Caso 1. Una persona moral del régimen general del ley, desea determinar el crédito fiscal que se podrá aplicar contra el IETU del ejercicio de 2010, por los inventarios que ...

  • Pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa unica

    . Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del IETU del ejercicio, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración de los pagos provisionales del ISR, es ...En ambos casos, se deberán presentar dichas declaraciones a más tardar en la misma fecha que para tales efectos se establece en las disposiciones aplicables en materia del ISR. Para los efectos del párrafo ...Los contribuyentes que tributen en el régimen simplificado, lo reflejarán en el concepto "IMPAC/IETU". "IMPUESTOS DE LOS INTEGRANTES DE PERSONAS MORALES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO". Los contribuyentes enviarán la información a que se refieren los párrafos cuarto y quinto (segundo párrafo a nuestro juicio) del artículo 22 de la LIF10, ...Esta opción sólo será aplicable a las personas físicas de referencia que efectúen sus pagos de impuestos en ventanilla bancaria. Caso practico 43. Determinación del pago provisional del IETU de enero de 2010, de una persona moral que tributa en el régimen general de la LISR:. Totalidad de los ingresos percibidos del 1o. al 31 de enero de ...

  • Regimen simplificado

    . Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Conforme a los artículos 1 o. y 4o., fracción IV, de la LIETU, la determinación de la base gravable del IETU del ejercicio de las personas morales del régimen simplificado y de sus integrantes, en su caso, se hará de la manera siguiente:. 1. Para contribuyentes que no realizan actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. Totalidad de los ingresos cobrados en el ejercicio por las ... para determinar la base gravable del ejercicio de las personas morales que sean sus integrantes; como puede apreciarse, el procedimiento es prácticamente igual al ilustrado en el caso práctico anterior, pues sólo se incluye la variante de que la persona moral integrante se dedica exclusivamente a actividades agrícolas, razón por la cual, está exenta del IETU por los ingresos que ...